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学员发问:a公司是甲市一家大型国有企业,是增值税一般纳税人;b公司是a公司在乙市建立的子公司,主经营务为锅炉装置,其经营收入向当地地税局交纳经营税。a公司2002年1月产生如下事务:
(1)将自己出产的利能达牌75吨新式节能环保锅炉两台,以不含税单价200万元的价格,卖给b公司
(2)向长青发电厂出售利能达牌75吨新式节能环保锅炉一台,不含税单价600万元。
(3)为本单位澡堂装置4吨锅炉一台。出产所带来的本钱为10万元,未从本期出产所带来的本钱转出。该产品无同种类型的产品价格。
(4)因本公司澡堂装置锅炉出产在建工程费用3万元,其间领用原资料不含税价2万元,增值税进项税额3400元未做进项税额转出,别的的费用1万元,未从在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零,本月购进原资料产生增值税进项税70万元,2002年2月l0日申报并交纳一月份增值税100万元。
(5)购入资料担负的税金和进口货品的关税(不包括增值税、外汇差价和别的的费用)。